С 1 июля 2022 года вступил в силу Закон РА «О безналичных операциях» (далее – «Закон»), который устанавливает обязательное требование о проведении расчетов безналичным способом. Данное требование распространяется на платежи за отчуждение товаров/имущества, пользование товарами/имуществом, выполнение работ и оказание услуг, а также выплату заработной платы, стипендий, пенсий, пособий, займов, представительских расходов на территории Республики Армения.
Какой платеж считается безналичным?
Платеж считается безналичным, если он осуществляется в наличной или безналичной форме путем перечисления на банковский счет бенефициара (получателя), либо путем осуществления перевода со счета банка или электронных денег плательщика на счет электронных денег бенефициара (получателя).
Распространяется ли это требование на платежи по сделкам между физическими лицами?
Да. Согласно действующим правилам, предоставление и получение займов между физическими лицами на сумму, превышающую 300 000 драмов, а также оплата сделок на сумму, превышающую 500 000 драмов РА, права вытекающие из которых подлежат государственной регистрации, должны осуществляться в безналичном порядке. Такими сделками являются, например, договор купли-продажи автомобиля или недвижимости, договор купли-продажи долей и акций и т.д.
Существуют ли дополнительные ограничения на операции между физическими лицами?
Да. С 1 июля 2023 года оплата и прием платежей, превышающих 300 000 драмов РА, по любой операции между физическими лицами на территории Республики Армения осуществляются в безналичном порядке.
Есть ли аналогичное ограничение для других операций с участием физических лиц?
Да. оплата и прием оплаты на сумму более 300 000 драмов РА на территории Республики Армения сделкам индивидуальными предпринимателями и организациями за отчуждение товаров, отчуждение имущества, пользование товарами, пользование имуществом, выполнение работ и оказание услуг, оплату пассивных доходов, предоставление и получение займов, если одной из сторон сделки является физическое лицо, осуществляются в безналичной форме․
Распространяется ли предполагаемое требование на все регионы Республики Армения?
Нет. Положения закона еще не вступили в силу в полной мере и вступят в силу на разных этапах для разных регионов в Армении.
В настоящее время требование о безналичном расчете распространяется на платежи, производимые организациями, индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами, действующими в Ереване, на заработную плату, стипендии, представительские расходы, платежи, осуществляемые с целью командировок, платежи, связанные с государственными закупок, на платежи за услуги медицинских организаций и образовательных учреждений.
Требование о безналичном расчете указанных операций в административных центрах марзов РА вступает в силу с 1 июля 2023 года, а в других населенных пунктах РА – с 1 июля 2024 года.
В случае совершения каких операций оплата должна производиться исключительно безналичным способом, вне зависимости от суммы и места совершения операции?
Независимо от суммы, с 1 июля 2022 года платежи, связанные со следующими операциями, производятся в безналичном порядке:
- Предоставление адвокатских, юридических, бухгалтерских, аудиторских, финансовых, информационно-технологических и других консультационных услуг,
- Предоставление нотариальных услуг,
- Любая сделка между индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами и организациями на территории РА, а также любая сделка между иностранными организациями и индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами, организациями и физическими лицами РА,
- Кредиты и займы, предоставляемые банками, кредитными организациями,
- Страховые выплаты,
- Любые платежи в и из Государственных или муниципальных бюджетов,
- Все операции, связанные с деятельностью государственных органов и органов местного самоуправления.
Какие контрмеры существуют для предотвращения обхода вышеуказанных требований?
Во избежание вышеуказанных требований дробление сделок рассматривается как единая сделка по смыслу Закона, и к ней будут применяться положения Закона, в том числе ответственность, возникающая за их нарушение.
При этом Закон запрещает организациям, индивидуальным предпринимателям, нотариусам и адвокатам предлагать и (или) получать более высокую цену, чем при оплате наличными.
Какие органы осуществляют контроль за соблюдением требований Закона?
Комитет государственных доходов РА осуществляет надзор за соблюдением требований закона. Исключением являются лица, имеющие лицензию, зарегистрированные и/или контролируемые Центральным банком РА, над которыми осуществляет надзор Центральный банк РА, и соблюдение требований, установленных в сфере трудовых отношений, где надзорным органом является Инспекция здравоохранения и труда РА.
Какова ответственность за нарушение требований Закона?
В случае сделок между организациями, индивидуальными предпринимателями, нотариусами и адвокатами нарушение требований по осуществлению оплаты безналичным способом влечет за собой ответственность всех участников сделки. Однако примечательно, что в случае физического лица на одной стороне сделки ответственность возникает только у организации, индивидуального предпринимателя, адвоката и нотариуса, которая предусмотрена Налоговым кодексом РА.
А в случае нарушения требований Закона физическими лицами возникает ответственность, предусмотренная Кодексом об административных правонарушениях.
